소득세 NOTE 8 :: 연말정산에 대한 모든 것(기본공제, 추가공제, 자녀세액공제)

 

 

 

 

 

연말정산이란?

① 국세청에서 1년 동안 간이세액표에 따라 거둬들인 근로소득세를 연말에 다시 따져보고, 실소득보다 많은 세금을 냈으면 그만큼을 돌려주고 적게 거뒀으면 더 징수하는 절차
② 연말정산 시 징수(환급)세액: 결정세액 - 기원천징수세액

연말정산의 절차

* 참고: 근로소득 연말정산은 해당 과세기간의 다음 해 2월분 근로소득 지급 시 수행한다.

출처: 국세청

 

 

 

 

 

 

 

 

 

기본공제에 대한 모든 것

ⅰ. 기본공제란?	: 종합소득이 있는 거주자에 대해 기본공제 대상자에게 1인당 연간 150만원을 종합소득금액에서 공제함
ⅱ. 동거가족 범위	① 주민등록등본표상 동거가족으로서 거주자와 현실적으로 생계를 함께하는 자 ② 동거여부 불문/생계를 함께하는 것으로 보는 경우: 직계비속, 입양자, 주거형편에 따라 별거하는 자, 취학/질병의 요양, 근무상 형편으로 일시퇴거한 경우
ⅲ. 기본공제 대상	대상			연령요건	소득요건
	본인			없음	없음
	배우자			없음	연간 소득금액 100만원 이하 (단, 근로소득만 있는 경우 : 총급여액 500만원 이하)
	부양가족	직계존속		60세 이상
		직계비속, 입양자		20세 이하
		형제, 자매		60세 이상 or 20세 이하
		아동복지법에 의한 위탁아동 (6개월 이상 양육)		18세 미만
		기초생활수급자		-
ⅳ. 기본공제 가능 VS 불가능	소득구분	소득금액계산	기본공제 가능		기본공제 불가능
	근로소득	근로소득 - 근로소득공제	상용근로자: 총급여액 500만원 이하 일용근로자의 급여		상용근로자: 총급여액 500만원 초과
	금융소득	필요경비 인정 X	소득금액 2,000만원 이하 (분리과세)		소득금액 2,000만원 초과
	연금소득	연금소득 - 연금소득공제	공적연금: 516만원 이하 사적연금: 1,200만원 이하		공적연금: 516만원 초과 사적연금: 1,200만원 초과
	사업소득	총수입금액 - 필요경비공제	소득금액 100만원 이하		소득금액 100만원 초과
	퇴직소득	비과세를 제외한 퇴직금 전액
	양도소득	양도가액 - 필요경비 - 장기보유특별공제
	기타소득 中 일시적 문예창작소득 (강연료, 원고료)		소득금액 250만원 초과		소득금액 250만원 이하
	기타		뇌물 등 (무조건 종합과세) 300만원 초과의 기타소득금액		복권 등 당첨소득(무조건 분리과세) 300만원 이하의 기타소득금액 (선택적 분리과세)
참고사항	① 장애인: 연령요건은 없고 소득금액요건만 있음 cf1. 기타소득금액 100만원 이하인 장애인 형제자매: 장애인공제 + 기본공제 중복 적용 가능 cf2. 직계비속의 배우자: 기본공제 대상 아님 / 장애인인 직계비속의 배우자: 기본공제 대상 맞음 ② 기본공제대상이 아니더라도 의료비는 공제 가능 ③ 일용근로자: 무조건 분리과세

추가공제에 대한 모든 것

구분	공제 요건	공제금액
경로우대	70세 이상의 기본공제대상자	1명당 100만원
장애인	장애인인 기본공제대상자	1명당 200만원
부녀자	해당 과세기간의 종합소득금액이 3,000만원 이하인 경우 중 다음 중 하나에 해당되는 경우 ⅰ. 배우자가 있는 여성의 근로자의 경우 ⅱ. 배우자가 없는 여성으로서 기본공제 대상자인 부양가족이 있는 세대주인 경우	50만원
*한부모	해당 거주자가 배우자가 없는 사람으로서 기본공제 대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우	100만원

*부녀자공제와 한부모공제는 중복 적용 불가함 (모두 해당하는 경우: 한부모소득공제를 적용함)

자녀세액공제에 대한 모든 것

기본세액공제	: 종합소득이 있는 거주자의 기본공제 대상자에 해당하는 7세 이상의 자녀 (입양자, 위탁아동 포함 / 손자, 손녀 제외) 에 대해 다음 금액을 공제함 (기존: 20세 이하 자녀 모두에게 적용되었음 ▶ 2019년부터: 7세 이상 자녀만 공제하도록 적용 대상이 축소됨)
	기본공제 대상 자녀 수	공제금액
	2명 이하	1인당 15만원
	2명 초과	30만원 + 초과 1명당 30만원
출산, 입양세액공제	종합소득이 있는 거주자: 해당 연도에 출생한 직계비속 or 입양신고한 입양자가 있을 경우 다음의 금액을 종합소득산출세액에서 공제함
	출산, 입양한 자녀 수	공제금액
	첫째	30만원
	둘째	50만원
	셋째	70만원

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